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| [ 索引號 ] | 11500229711623538D/2025-00005 | [ 發(fā)文字號 ] | |
| [ 主題分類 ] | 審計 | [ 體裁分類 ] | 行政規(guī)范性文件 |
| [ 發(fā)布機構(gòu) ] | 城口縣審計局 | ||
| [ 成文日期 ] | 2025-04-02 | [ 發(fā)布日期 ] | 2025-04-02 |
重慶市審計局關(guān)于印發(fā) 《重慶市審計機關(guān)行政處罰裁量基準(zhǔn)》的通知
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重慶市審計局規(guī)范性文件
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重慶市審計局關(guān)于印發(fā)
《重慶市審計機關(guān)行政處罰裁量基準(zhǔn)》的通知
渝審發(fā)〔2023〕38號
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各區(qū)縣（自治縣）審計局，兩江新區(qū)、萬盛經(jīng)開區(qū)審計局，市局各處室、市審計中心：
《重慶市審計機關(guān)行政處罰裁量基準(zhǔn)》已經(jīng)市局2023年第3次局務(wù)會議審議通過，現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。
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重慶市審計機關(guān)行政處罰裁量基準(zhǔn)
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第一條? 為規(guī)范本市審計機關(guān)行政處罰裁量行為，正確行使行政處罰裁量權(quán)，保護(hù)公民、法人或者其他組織的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國行政處罰法》《中華人民共和國審計法》《中華人民共和國審計法實施條例》《重慶市規(guī)范行政處罰裁量權(quán)辦法》等法律法規(guī)規(guī)章規(guī)定，結(jié)合本市審計工作實際，制定本基準(zhǔn)。
第二條? 市、區(qū)縣（自治縣）審計機關(guān)行使行政處罰裁量權(quán)，適用本基準(zhǔn)。
區(qū)縣（自治縣）審計機關(guān)根據(jù)需要可以對本基準(zhǔn)適用的標(biāo)準(zhǔn)、條件、種類、幅度、方式、時限予以細(xì)化量化，但不得與本基準(zhǔn)相抵觸。
第三條? 當(dāng)事人有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)不予行政處罰：
（一）不滿14周歲的未成年人有違法行為的；
（二）精神病人、智力殘疾人在不能辨認(rèn)或者不能控制自己行為時有違法行為的；
（三）違法行為輕微并及時改正，沒有造成危害后果的；
（四）除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，當(dāng)事人有證據(jù)足以證明沒有主觀過錯的；
（五）除法律另有規(guī)定外，違法行為在2年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，或者涉及公民生命健康安全、金融安全且有危害后果的違法行為在5年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的；
（六）依法不予行政處罰的其他情形。
初次違法且危害后果輕微并及時改正的，可以不予行政處罰。
第四條? 當(dāng)事人有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)從輕或者減輕行政處罰：
（一）已滿14周歲不滿18周歲的未成年人有違法行為的；
（二）主動消除或者減輕違法行為危害后果的；
（三）受他人脅迫或者誘騙實施違法行為的；
（四）主動供述行政機關(guān)尚未掌握的違法行為的；
（五）配合行政機關(guān)查處違法行為有立功表現(xiàn)的；
（六）在共同違法行為中起次要或者輔助作用，且沒有造成嚴(yán)重后果的；
（七）主動中止違法行為，且危害后果輕微的；
（八）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定應(yīng)當(dāng)從輕或者減輕行政處罰的其他情形。
當(dāng)事人有下列情形之一的，可以從輕或者減輕行政處罰：
（一）尚未完全喪失辨認(rèn)或者控制自己行為能力的精神病人、智力殘疾人有違法行為的；
（二）當(dāng)事人因殘疾或者重大疾病等原因生活確有困難的；
（三）涉案財物或者違法所得較少的；
（四）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定可以從輕或者減輕行政處罰的其他情形。
第五條? 當(dāng)事人有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)依法從重行政處罰：
（一）危害國家安全、公共安全的；
（二）在共同違法行為中起主要作用或者脅迫、誘騙、教唆他人實施違法行為的；
（三）經(jīng)責(zé)令停止、糾正違法行為后，仍繼續(xù)實施違法行為的；
（四）多次實施同一違法行為且已受過行政處罰的；
（五）偽造、變造、隱匿或者銷毀證據(jù)的；
（六）妨礙執(zhí)法人員查處違法行為、暴力抗法的；
（七）對舉報人、證人、行政執(zhí)法人員有報復(fù)行為的；
（八）侵害殘疾人、老年人、婦女、兒童等受特殊保護(hù)群體利益的；
（九）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定應(yīng)當(dāng)從重處罰的其他情形。
發(fā)生重大自然災(zāi)害、事故災(zāi)難、公共衛(wèi)生或者社會安全事件等突發(fā)事件，為了控制、減輕和消除突發(fā)事件引起的社會危害，行政機關(guān)對違反突發(fā)事件應(yīng)對措施的行為，應(yīng)當(dāng)依法快速、從重處罰。
第六條? 當(dāng)事人具有多種裁量情節(jié)的，按照下列規(guī)則實施行政處罰：
（一）具有2個或者2個以上從輕情節(jié)且不具有從重情節(jié)的，一般按照最低處罰幅度實施行政處罰；
（二）具有2個或者2個以上從重情節(jié)且不具有從輕或者減輕情節(jié)的，一般按照最高處罰幅度實施行政處罰；
（三）對既具有從輕或者減輕情節(jié)又具有從重情節(jié)的，應(yīng)當(dāng)綜合衡量違法行為的事實、性質(zhì)、情節(jié)、社會危害程度以及區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展水平等因素，實施行政處罰。
第七條? 同一違法行為設(shè)定了可以并處行政處罰的，按照下列規(guī)則實施行政處罰：
（一）對只具有從輕或者減輕情節(jié)的，實施單處；
（二）對只具有從重情節(jié)的，實施并處；
（三）對既具有從輕或者減輕情節(jié)又具有從重情節(jié)的，應(yīng)當(dāng)綜合衡量違法行為的事實、性質(zhì)、情節(jié)、社會危害程度以及區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展水平等因素，確定單處或者并處。
第八條? 市審計機關(guān)適用本基準(zhǔn)可能出現(xiàn)明顯不當(dāng)、顯失公平，或者行政處罰裁量基準(zhǔn)適用的客觀情況發(fā)生變化的，經(jīng)本機關(guān)主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)或者集體討論通過后可以調(diào)整適用，批準(zhǔn)材料或者集體討論記錄應(yīng)當(dāng)作為執(zhí)法案卷的一部分歸檔保存。
區(qū)縣（自治縣）審計機關(guān)適用本基準(zhǔn)可能出現(xiàn)明顯不當(dāng)、顯失公平，或者行政處罰裁量基準(zhǔn)適用的客觀情況發(fā)生變化的，報請市審計機關(guān)批準(zhǔn)后，可以調(diào)整適用。
第九條? 市、區(qū)縣（自治縣）審計機關(guān)發(fā)現(xiàn)行政處罰裁量權(quán)行使違法或者不當(dāng)?shù)模瑧?yīng)當(dāng)依法主動、及時糾正。
第十條? 市審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)加強對區(qū)縣（自治縣）審計機關(guān)行使行政處罰裁量權(quán)的指導(dǎo)和監(jiān)督。
區(qū)縣（自治縣）審計機關(guān)作出的審計處罰決定違反國家有關(guān)規(guī)定的，市審計機關(guān)可以責(zé)成區(qū)縣（自治縣）審計機關(guān)予以變更或者撤銷，也可以直接作出變更或者撤銷的決定；審計處罰決定被撤銷后需要重新作出的，市審計機關(guān)可以責(zé)成區(qū)縣（自治縣）審計機關(guān)在規(guī)定的期限內(nèi)重新作出決定，也可以直接作出決定。
第十一條? 本基準(zhǔn)所稱的“以上”“以下”，包括本數(shù)；所稱的“高于”“低于”，不包括本數(shù)。
第十二條? 本基準(zhǔn)自2023年9月1日起施行。《重慶市審計局關(guān)于印發(fā)重慶市審計機關(guān)行政處罰裁量基準(zhǔn)（試行）的通知》（渝審發(fā)〔2022〕50號）同時廢止。
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附件：重慶市審計機關(guān)行政處罰裁量基準(zhǔn)
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?重慶市審計局發(fā)布????
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重慶市審計局規(guī)范性文件
附件
重慶市審計機關(guān)行政處罰裁量基準(zhǔn)
|
序號 |
違法行為 |
違法依據(jù) |
處罰依據(jù) |
違法情節(jié) |
適用條件 |
裁量階次 |
具體標(biāo)準(zhǔn) |
備注 |
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1 |
被審計單位拒絕、拖延提供與審計事項有關(guān)的資料，或者提供的資料不真實、不完整，或者拒絕、阻礙檢查、調(diào)查、核實有關(guān)情況。 |
《中華人民共和國審計法》第四十七條、《中華人民共和國審計法實施條例》第四十七條。 |
《中華人民共和國審計法實施條例》第四十七條“被審計單位違反審計法和本條例的規(guī)定，拒絕、拖延提供與審計事項有關(guān)的資料，或者提供的資料不真實、不完整，或者拒絕、阻礙檢查的，由審計機關(guān)責(zé)令改正，可以通報批評，給予警告；拒不改正的，對被審計單位可以處5萬元以下的罰款，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處2萬元以下的罰款，審計機關(guān)認(rèn)為應(yīng)當(dāng)給予處分的，向有關(guān)主管機關(guān)、單位提出給予處分的建議；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。” |
輕微 |
被審計單位違法行為輕微并及時改正，未影響審計工作正常開展的。 |
免予處罰 |
免予處罰。 |
|
|
被審計單位初次違法并及時改正，未影響審計工作正常開展的。 |
免予處罰 |
免予處罰。 |
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|
被審計單位經(jīng)審計機關(guān)責(zé)令改正后及時改正，但對審計工作開展造成一定影響的。 |
減輕 |
對被審計單位可以通報批評，給予警告 |
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較輕 |
被審計單位拒不改正，對審計工作正常開展造成較低影響的。 |
減輕 |
對被審計單位處低于5000元的罰款，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處低于2000元的罰款。 |
| ||||
|
1 |
被審計單位拒絕、拖延提供與審計事項有關(guān)的資料，或者提供的資料不真實、不完整，或者拒絕、阻礙檢查、調(diào)查、核實有關(guān)情況。 |
《中華人民共和國審計法》第四十七條、《中華人民共和國審計法實施條例》第四十七條。 |
《中華人民共和國審計法實施條例》第四十七條“被審計單位違反審計法和本條例的規(guī)定，拒絕、拖延提供與審計事項有關(guān)的資料，或者提供的資料不真實、不完整，或者拒絕、阻礙檢查的，由審計機關(guān)責(zé)令改正，可以通報批評，給予警告；拒不改正的，對被審計單位可以處5萬元以下的罰款，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處2萬元以下的罰款，審計機關(guān)認(rèn)為應(yīng)當(dāng)給予處分的，向有關(guān)主管機關(guān)、單位提出給予處分的建議；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。” |
較輕 |
拒不改正，對審計工作正常開展造成一定影響的。 |
從輕 |
對被審計單位處5000元以上15000元以下的罰款，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處2000元以上6000元以下的罰款。 |
|
|
一般 |
拒不改正，對審計工作造成較大影響的。 |
一般 |
對被審計單位處高于15000元低于35000元的罰款，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處高于6000元低于14000元的罰款。 |
| ||||
|
嚴(yán)重 |
拒不改正，對審計工作造成重大影響的。 |
從重 |
對被審計單位處35000元以上50000元以下的罰款，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處14000元以上20000元以下的罰款。 |
| ||||
|
2 |
與公共投資建設(shè)項目有關(guān)的可研、勘察、設(shè)計、環(huán)評、招標(biāo)、施工、監(jiān)理、供貨、咨詢等審計調(diào)查對象違反《重慶市公共投資建設(shè)項目審計辦法》規(guī)定，拒絕、拖延提供與審計事項有關(guān)的資料，或者提供的資料不真實、不完整，或者拒絕、阻礙檢查的。 |
《重慶市公共投資建設(shè)項目審計辦法》第三十四條。 |
《重慶市公共投資建設(shè)項目審計辦法》第三十四條“有關(guān)單位和個人違反本辦法規(guī)定，拒絕、拖延提供與審計事項有關(guān)的資料，或者提供的資料不真實、不完整，或者拒絕、阻礙檢查的，由審計機關(guān)責(zé)令改正，可以通報批評，給予警告；拒不改正的，對被審計單位按照《中華人民共和國審計法實施條例》有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰，對審計調(diào)查對象由審計機關(guān)處200元以上1000元以下罰款；涉嫌犯罪的，移送司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任。” |
輕微 |
主動改正但是對審計工作正常開展造成一定影響的。 |
減輕 |
對審計調(diào)查對象可以通報批評，給予警告。 |
|
|
嚴(yán)重 |
拒不改正，影響審計工作開展的。 |
從重 |
對審計調(diào)查對象處760元以上1000元以下罰款。 |
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3 |
被審計單位違反國家規(guī)定的財務(wù)收支行為。 |
《中華人民共和國審計法》第五十條、《中華人民共和國審計法實施條例》第四十九條第一款。 |
《中華人民共和國審計法實施條例》第四十九條第一款“對被審計單位違反國家規(guī)定的財務(wù)收支行為，審計機關(guān)在法定職權(quán)范圍內(nèi)，區(qū)別情況采取審計法第四十五條規(guī)定的處理措施，可以通報批評，給予警告；有違法所得的，沒收違法所得，并處違法所得1倍以上5倍以下的罰款；沒有違法所得的，可以處5萬元以下的罰款；對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處2萬元以下的罰款，審計機關(guān)認(rèn)為應(yīng)當(dāng)給予處分的，向有關(guān)主管機關(guān)、單位提出給予處分的建議；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。” |
輕微 |
情節(jié)輕微并及時改正，沒有造成危害后果的。 |
免予處罰 |
免予處罰。 |
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|
較輕 |
違反國家規(guī)定的財務(wù)收支行為有違法所得，情節(jié)輕微，有減輕處罰情形的。 |
減輕 |
對被審計單位可以通報批評，給予警告；沒收違法所得，并對被審計單位處低于違法所得1倍的罰款，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處低于2000元的罰款。 |
| ||||
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較輕 |
違反國家規(guī)定的財務(wù)收支行為有違法所得，情節(jié)較輕，有從輕處罰情形的。 |
從輕 |
對被審計單位可以通報批評，給予警告；沒收違法所得，并對被審計單位處違法所得2.2倍以下的罰款，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處2000元以上6000元以下的罰款。 |
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|
一般 |
違反國家規(guī)定的財務(wù)收支行為有違法所得，情節(jié)較重的。 |
一般 |
對被審計單位可以通報批評，給予警告；沒收違法所得，并對被審計單位處高于違法所得2.2倍低于違法所得3.8倍的罰款，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處高于6000元低于14000元的罰款。 |
| ||||
|
3 |
被審計單位違反國家規(guī)定的財務(wù)收支行為。 |
《中華人民共和國審計法》第五十條、《中華人民共和國審計法實施條例》第四十九條第一款。 |
《中華人民共和國審計法實施條例》第四十九條第一款“對被審計單位違反國家規(guī)定的財務(wù)收支行為，審計機關(guān)在法定職權(quán)范圍內(nèi)，區(qū)別情況采取審計法第四十五條規(guī)定的處理措施，可以通報批評，給予警告；有違法所得的，沒收違法所得，并處違法所得1倍以上5倍以下的罰款；沒有違法所得的，可以處5萬元以下的罰款；對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處2萬元以下的罰款，審計機關(guān)認(rèn)為應(yīng)當(dāng)給予處分的，向有關(guān)主管機關(guān)、單位提出給予處分的建議；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。” |
嚴(yán)重 |
違反國家規(guī)定的財務(wù)收支行為有違法所得，情節(jié)嚴(yán)重的。 |
從重 |
對被審計單位可以通報批評，給予警告；沒收違法所得，并對被審計單位處違法所得3.8倍以上5倍以下的罰款，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處14000元以上20000元以下的罰款。 |
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較輕 |
違反國家規(guī)定的財務(wù)收支行為沒有違法所得，情節(jié)輕微，有減輕處罰情形的。 |
減輕 |
對被審計單位可以通報批評，給予警告；處低于5000元的罰款，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處低于2000元的罰款。 |
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較輕 |
違反國家規(guī)定的財務(wù)收支行為沒有違法所得，情節(jié)較輕，有從輕處罰情形的。 |
從輕 |
對被審計單位可以通報批評，給予警告；處5000元以上15000元以下的罰款，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處2000元以上6000元以下的罰款。 |
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一般 |
違反國家規(guī)定的財務(wù)收支行為沒有違法所得，情節(jié)較重的。 |
一般 |
對被審計單位可以通報批評，給予警告；處高于15000元低于35000元的罰款，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處高于6000元低于14000元的罰款。 |
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從重 |
違反國家規(guī)定的財務(wù)收支行為沒有違法所得，情節(jié)嚴(yán)重的。 |
從重 |
對被審計單位可以通報批評，給予警告；處35000元以上50000元以下的罰款，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處14000元以上20000元以下的罰款。 |
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4 |
審計調(diào)查對象違反《重慶市公共投資建設(shè)項目審計辦法》第三十六條的規(guī)定，以高估冒算、虛報套取、關(guān)聯(lián)交易等方式騙取項目資金。 |
《重慶市公共投資建設(shè)項目審計辦法》第三十六條。 |
《重慶市公共投資建設(shè)項目審計辦法》第三十六條“審計發(fā)現(xiàn)審計調(diào)查對象以高估冒算、虛報套取、關(guān)聯(lián)交易等方式騙取項目資金的，審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令被審計單位予以追回，給予警告；對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處5000元以上20000元以下罰款，審計機關(guān)認(rèn)為應(yīng)當(dāng)給予處分的，向有關(guān)主管機關(guān)、單位提出給予處分的建議；涉嫌犯罪的，移送司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任。法律法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。” |
較輕 |
情節(jié)輕微，有減輕處罰情形的。 |
減輕 |
對被審計單位給予警告；對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處低于5000元的罰款。 |
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較輕 |
情節(jié)較輕，有從輕處罰情形的。 |
從輕 |
對被審計單位給予警告；對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處5000元以上9500元以下的罰款。 |
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一般 |
情節(jié)較重的。 |
一般 |
對被審計單位給予警告；對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處高于9500元低于15500元的罰款。 |
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嚴(yán)重 |
情節(jié)嚴(yán)重的。 |
從重 |
對被審計單位給予警告；對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處15500元以上20000元以下的罰款。 |
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重慶市審計局發(fā)布????
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