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城口縣人民政府辦公室

關(guān)于規(guī)范公共投資建設(shè)項目審計工作的通知

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各鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府（街道辦事處），縣政府各部門，有關(guān)單位：

為深入貫徹黨的十九大和十九屆二中、三中、四中全會精神，進(jìn)一步加強(qiáng)審計監(jiān)督，規(guī)范公共投資建設(shè)項目審計行為，根據(jù)《審計署進(jìn)一步完善和規(guī)范投資審計工作的意見》（審?fù)栋l(fā)〔2017〕30 號）、《重慶市公共投資建設(shè)項目審計辦法》（重慶市人民政府令第 319 號）、《重慶市人民政府辦公廳關(guān)于全面完善和規(guī)范投資審計工作的通知》（渝府辦發(fā)〔2019〕92號）及有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，結(jié)合我縣實際，現(xiàn)將規(guī)范公共投資建設(shè)項目審計工作相關(guān)事宜通知如下。

一、規(guī)范公共投資建設(shè)項目審計管理

（一）公共投資建設(shè)項目審計范圍。公共投資建設(shè)項目是指政府、國有企業(yè)事業(yè)單位投資且擁有建設(shè)、運營實際控制權(quán)的建設(shè)項目，以及政府與社會資本合作建設(shè)的公共性、公益性建設(shè)項目。

（二）公共投資建設(shè)項目審計方式。根據(jù)審計的側(cè)重以及項目建設(shè)的實施情況，分為概（預(yù)）算執(zhí)行情況審計、工程結(jié)算審計、竣工決算審計、跟蹤審計等審計類型。

（三）公共投資建設(shè)項目審計實行計劃管理。年度投資審計實行計劃管理，投資審計計劃統(tǒng)一審批、集中管理，縣審計局要按照“突出重點、量力而行”的原則，統(tǒng)籌制定年度審計項目計劃，合理確定審計項目數(shù)量和審計方式，做到審計項目計劃與審計資源能力相匹配。投資審計計劃經(jīng)縣政府批準(zhǔn)后由市審計局統(tǒng)一審批，一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行，確因特殊原因需要調(diào)整的，應(yīng)按照原程序報批，堅決杜絕審計機(jī)關(guān)實施計劃外投資審計項目。

二、公共投資建設(shè)項目實施審計的必備條件

（一）審計機(jī)關(guān)根據(jù)審計工作需要，要求被審計單位提供下列資料（包括文檔資料、電子數(shù)據(jù)和視聽資料），被審計單位應(yīng)當(dāng)在審計機(jī)關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)提供，不得拒絕、拖延，并對提供資料的真實性和完整性負(fù)責(zé)：

1.立項審批、設(shè)計概算、規(guī)劃許可、建設(shè)用地許可等文件；

2.勘察、設(shè)計成果文件，施工圖審查文件等；

3.招投標(biāo)資料、合同文件等；

4.工程竣工圖，隱蔽檢查資料，現(xiàn)場簽證，工程變更、索賠資料，交（竣）工等驗收資料；

5.與項目建設(shè)有關(guān)的財務(wù)會計資料；

6.工程結(jié)算書、工程決算報表等資料；

7.有關(guān)部門和單位出具的檢查結(jié)論；

8.審計機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

（二）對納入年度審計計劃的公共投資建設(shè)項目，建設(shè)單位或項目主管部門不能自行辦理工程結(jié)（決）算的，自行選取具有相應(yīng)資質(zhì)的機(jī)構(gòu)辦理工程結(jié)（決）算，在完成工程結(jié)算之日起30日內(nèi)，將工程結(jié)算情況紙質(zhì)件、電子件和按照《基本建設(shè)項目竣工決算財務(wù)管理暫行辦法》規(guī)定編制的項目竣工財務(wù)決算資料紙質(zhì)件、電子件報送縣審計局，由審計局組織實施工程結(jié)（決）算審計。

三、加強(qiáng)投資審計結(jié)果運用

（一）作為批準(zhǔn)竣工財務(wù)決算的依據(jù)。根據(jù)《重慶市公共投資建設(shè)項目審計辦法》（渝府令〔2018〕319號），審計機(jī)關(guān)出具的公共投資建設(shè)項目竣工決算審計報告、審計決定作為有關(guān)部門批準(zhǔn)竣工財務(wù)決算的依據(jù)，但任何部門和單位不得將審計機(jī)關(guān)的審計結(jié)論作為自身履職的前提條件。

（二）作為經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計評價依據(jù)。公共投資建設(shè)項目審計結(jié)果作為黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計評價的重要依據(jù)之一。

四、審計服務(wù)費的保障

對納入審計年度計劃實施審計的公共投資項目，其審計服務(wù)費統(tǒng)一由縣級財政納入年度預(yù)算安排，具體包括：聘請社會中介機(jī)構(gòu)參與公共投資建設(shè)項目審計、復(fù)核、核查所發(fā)生的審計費用；對專業(yè)性較強(qiáng)的建設(shè)項目需要聘請相關(guān)專業(yè)技術(shù)人員進(jìn)一步審核所發(fā)生的審計費用。

五、確保審計獨立性

有關(guān)部門和建設(shè)單位要嚴(yán)格落實工程建設(shè)項目管理和監(jiān)管責(zé)任，支持和保障審計機(jī)關(guān)依法獨立行使審計監(jiān)督權(quán)，并依法有效運用審計結(jié)果；不得要求審計機(jī)關(guān)參與各類與審計法定職責(zé)無關(guān)的、可能影響依法獨立進(jìn)行審計監(jiān)督的議事協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)或工程建設(shè)管理活動，不得要求審計機(jī)關(guān)必須對限額以上政府投資項目進(jìn)行審計，不得要求以政府投資審計代替建設(shè)單位工程結(jié)算審核，不得在有關(guān)規(guī)范性文件和管理制度中作出限制民事權(quán)利、混淆行政監(jiān)督與民事法律關(guān)系的規(guī)定。

六、加強(qiáng)項目管理和政府投資監(jiān)督合力

（一）建立政府投資信息資源整合機(jī)制。縣級各部門、各鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）要支持縣審計局建立政府投資審計電子數(shù)據(jù)庫，通過重慶市電子政務(wù)內(nèi)網(wǎng)或重慶市電子政務(wù)外網(wǎng)承載，并接入共享平臺。投資領(lǐng)域涉及的各部門、各項目業(yè)主單位要向縣審計局報送政府投資項目審批、建設(shè)、竣工和監(jiān)管等完整的紙質(zhì)資料及電子數(shù)據(jù)，積極配合建立投資審計項目基本信息庫，做好投資項目在線審批平臺與縣審計局的對接工作，推動政府投資領(lǐng)域?qū)崿F(xiàn)信息互通、資源共享、成果共用。

（二）實行項目建設(shè)全過程管理。建設(shè)單位和有關(guān)部門應(yīng)認(rèn)真履行職責(zé)，落實規(guī)劃設(shè)計、投資控制、施工監(jiān)理、結(jié)算辦理、決算編制等主體責(zé)任，按照基本建設(shè)程序完善手續(xù)，加強(qiáng)施工現(xiàn)場管理，嚴(yán)格執(zhí)行合同條款，控制投資、進(jìn)度和質(zhì)量，同步完成隱蔽工程簽證，留存影像資料，確保項目過程資料的真實、完整；項目完工后，應(yīng)及時辦理工程結(jié)（決）算并編制項目竣工財務(wù)決算。縣發(fā)展改革委要加強(qiáng)對立項審批、投資概算、招投標(biāo)等環(huán)節(jié)的監(jiān)管；縣財政局要加強(qiáng)對基本建設(shè)財務(wù)活動的監(jiān)管；住房城鄉(xiāng)建設(shè)、交通、水利等主管部門要加強(qiáng)對工程造價、項目質(zhì)量、安全等方面的監(jiān)管，特別要加強(qiáng)對建設(shè)資金籌集管理使用、結(jié)（決）算辦理和合同履行等情況的審核與監(jiān)管。審計機(jī)關(guān)要依法履行審計監(jiān)督職責(zé)，對建設(shè)單位、相關(guān)主管部門履職情況和相關(guān)結(jié)果進(jìn)行審計監(jiān)督，共同推動健全政府投資領(lǐng)域監(jiān)管體系。

（三）強(qiáng)化統(tǒng)籌協(xié)調(diào)。縣發(fā)展改革委、縣財政局、縣住房城鄉(xiāng)建委、縣規(guī)劃自然資源局、縣生態(tài)環(huán)境局、縣交通局、縣水利局、縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村委等行政監(jiān)督部門和行業(yè)主管部門應(yīng)當(dāng)在各自職責(zé)范圍內(nèi)做好項目的建設(shè)管理與監(jiān)督工作。縣審計局應(yīng)做好公共投資建設(shè)項目的審計監(jiān)督工作，對審計發(fā)現(xiàn)的多計工程結(jié)算價款等問題責(zé)令項目業(yè)主整改，對審計發(fā)現(xiàn)的違紀(jì)違法、損失浪費等問題線索依法依規(guī)移送有關(guān)部門處理。

本通知自印發(fā)之日起執(zhí)行。原《城口縣人民政府辦公室關(guān)于規(guī)范公共投資建設(shè)項目審計工作的通知》（城府辦發(fā)〔2018〕129 號）同時廢止。

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????????城口縣人民政府辦公室

????????2020年7月7日

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